退休账户

Share the joy
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  

全职工作的人都有退休账户401K,一般来说是自己的税前工资放入一部分,公司match一部分,这个账户是员工服务的公司在一些投资公司为员工创建的属于员工个人的账户,但里面的资金只能投入到公司指定的一些基金里。

还有一种非盈利组织,例如学校,为自己员工提供的类似401K的福利,叫做403b。跟我没啥关系,所以就没深入研究,好像跟401K差不多的意思。

从一个单位退出后,有多种选择,一是不动,二是可以选择把钱转入下一个单位提供的401K账户,三转入自己的IRA账户。

我当年从公司辞职以后,一直没有找全职工作,也就没有下家工作单位的401K账户可以转入,所以退休基金一直在原单位开的401K里放着。经常收到401K帐号所在投资公司的工作人员打来电话,问我要不要把401K的钱转到个人IRA账户中。问的次数多了,我就有些犹豫,咨询一下我家领导,毕竟他是我们家的财政主管。他给我云山雾罩地解释了一通,除了得出一个结论“不能转”之外,我听得是稀里糊涂。

最近研究了一下公司的401K账户,和个人名下退休账户IRA,稍微明白了一点。也分享给大家。

个人可以创建退休账户,叫IRA (individual retirement account)。前面说了401K是公司提供,只要你是公司雇员即可参与。按照IRA的说法任何有收入 (earned income) 的个人都可以开立IRA账户。我当年辞职后做过一年的contract,自己不算挂靠单位的正式全职员工,就没有401K福利,还想着给自己攒养老金,毕竟也有税收上的福利,所以就给自己开了一个IRA帐号。

401K和IRA账户又根据交税时间点不同分为Traditional和Roth两种。根据个人的收入税收情况选择合适的退休金账户是制定退休计划时的重要考虑因素。

美国的养老体系由三方面组成,

  1. 社会安全福利(social security benefit)
  2. 部分公司和政府的退休金(pension plan),以及
  3. 个人参与缴费的401K和IRA。

社会安全福利起源于大萧条时期,由罗斯福总统建立。所有公司雇佣的职员都强制参与,将税前收入的一定比例(目前是6.2%)交给美国政府。大家工资单上的FICA(Federal Insurance Contribution Act) tax就是这一项。FICA tax有一个上限,在2014年个人收入的前117,000美元要交税,超出部分不需交税。这个上限会根据通胀调整,2015年的上限是118,500. 参与缴费的民众在交满一定期限后在退休后会领取相应的退休福利。这个期限目前是40个季度,也就是10年。美国是允许中间有中断,按季度计算只要你交够40个季度就行. 这个虽然是按照季度来算的,也跟你缴了多少挂钩,基本上是缴的越多,将来能领到的福利也越高,但是这又是救济性质的福利项目,所以有一定的上限,你收入再高,Social Security也不征收更高的税额。

Social Security 现在面临的问题很严重,入不敷出,照目前的趋势要么破产要么大幅减少退休人员福利,不知道我们还能不能赶上一个尾巴。对这个感兴趣的可以翻看我前面的博客。在那里我提到过以下几个话题:

  1. 社会安全概况
  2. 社会安全税和医疗税
  3. 社会安全金之退休福利,提前退休?推迟退休?
  4. 社会安全金之配偶/未亡人福利

咱们现在回到401K和IRA这个话题。

公司和政府的退休金容易和401K混淆,两者的区别主要有两点。一是退休金(pension)不需要雇员参与缴费,401K通常是需要员工将自己的收入存入。二是pension是由公司负责在员工退休后支付,如果公司倒闭或经营不善那么退休金的支付就会出问题,而401K账户里的资金属于员工个人,即使公司倒闭或员工跳槽也不受影响。由于退休金福利一般是公司的一项沉重负担,现在越来越多的公司对新员工减少或者不提供退休金福利,转而以401K match(即如果员工存入资金到401K,公司会按一定比例存入相应的资金)作为退休福利。跟政府部门不同,作为俺这样的码工所服务的IT行业,即使自己所服务的公司会提供pension选择,我们也需要考虑一下:计算机技术日新月异,新兴公司如雨后春笋,10几年的公司都可以称之为老牌公司,能一直存活到我们退休年龄的计算机公司那是凤毛麟角,所以还是401K比较更靠谱。

社会安全福利和退休金对民众来说不需要参与管理,退休后的每月福利也是确定的,但是随着Social Security逐渐走向破产和公司政府减少pension的趋势,对于现在还在工作的年轻一代来说,退休时真正可以依靠的只有401K和IRA了。

鉴于401K和IRA的重要性,以及它们需要个人存入资金并且通常需要自主管理,这两类账户的特点以及如何选择适合自己的退休金管理方法一直是大家所关心的。根据存入的资金是税前(pre-tax)还是税后(after-tax),401K和IRA又分别有Traditional和Roth两种。因此我们实际上有四种选择:Traditional 401K, Roth 401K(有的公司只提供Traditional 401K, Traditional IRA, and Roth IRA. 下面我们看看两者的特点与区别。

401K和IRA最重要的特点是它们都是税收优惠(tax advantange)账户。这里要注意的是所谓税收优惠并不是不需要缴纳收入税(income tax),不管是401K还是IRA,不管是Traditional还是Roth,存进去的每一分工资都是要交收入税的,只不过Traditional类是存入税前收入,取出来时候交,Roth是存入税后收入,取的时候不交税。相对于一般的投资账户,税收优惠体现在不需要交资本利得税(capital gain tax),以及分红和利息不需要交税。这个税收优惠的好处随着资金在账户里的时间越长优势越大。另一方面,你在401K里的投资如果失利的话,很大可能性只能怨自己运气不好了,而不能在年终报税的时候claim lost。只有在关闭帐号Roth账户的时候,才有可能得到超出当年工资2%部分的损失,一般情况下,很少有人去关闭退休帐号,所以我也没深入研究。

401K和IRA都有每年存入资金的上限,2015年的限额如下。上限会每年根据通货膨胀进行调整。

年龄 401K IRA
<50 18000 5500
>=50 24000 6500

另一个相似点是资金通常要到退休时才可以自由取出,否则要有罚款。特殊情况(大病或者购买首套房首付等)例外。

401K和IRA的区别有很多,主要的区别是:

401K账户通常只能投资基金,不能投资单独的股票,例外是有的公司会允许401K投资本公司的股票。一般情况下401K里会有10-20种不同的基金供选择。IRA账户可投资范围要大得多,基本上一般的证券投资账户可以投资的股票债券基金等都可以。

401K通常会有公司match,比如公司match你月收入的3%,也就是说如果你把月收入的3%存入401K,公司会存入等量的钱进入你的账户,超过3%的部分公司不会match。各公司match数额会有所不同,这在找工作的时候都可以问清楚的。有的公司会设置vest period,即公司存入的钱并不马上就是你的,要等你工作满一定年限才是你的。对于大部分人来说至少存入401K到公司match的上限是合理的。IRA作为个人退休账户,当然没有任何公司的福利。

401K在从公司离职的时候可以选择是保留,转移到新公司的401K还是转移到自己的IRA。转移到IRA是要好于到新公司401K的,原因很简单,转移的资金不会有公司match,而401K除了有公司match这一点外相对于IRA没有任何优势。

401K IRA
投资范围 有限的共同基金 基本等同一般的证券账户
每年存入资金上限 18000 (50岁以上:24000) 5500 (50岁以上:6500)
公司Match

2014年财政部又推出了一种新的投资帐号myRA,这是为中低收入人士/家庭提供的福利性质的账户,财政部保证收入。开账户只需要25块起始资金,每次发工资最少只需要存入5块钱。只有个人年收入低于 $129,000或者家庭年收入低于$191,000的人才有资格开myRA账户。

myRA是也是一种Roth账户,税后收入存入,也是59.5岁之后领取。

我问我家领导,貌似我把401K里的钱转到IRA更好啊,有更多选择。领导反问我:那你想为每一笔交易交手续费喽?

下面我们来比较一下Traditional和Roth。这里我们以IRA为例,不过这个比较也都适用于401K。Roth 这个名字来自于推动Roth IRA立法的参议员Roth。Traditional IRA和Roth IRA最大的区别就是存进去的钱什么时候交income tax,Traditional IRA是存pre-tax,存的时候不交税取的时候交。Roth IRA是存after tax,存进去的钱已经交过税了,取的时候就不用交税了。

另一个区别是什么时候可以往外取钱,除了大病等特殊情况,Traditional IRA里的资金要到年满60才可以往外取,否则有10%的额外罚款。Roth要好一些,开立账户并存款满5年后,账户里的本金就可以取出并没有罚款了,当然取出来后是无法再存进去的。年满60后Roth也是可以自由取出资金。

Traditional IRA 可以转换成Roth IRA,转换的时候没有交income tax的部分要补交收入税。Roth IRA不可以转换成Traditional IRA,难道你盼着山姆大叔能把好多年前吃进去的税给你吐出来? 😉

两种IRA都有收入限制:

个人收入  家庭收入  Traditional  Roth
 >71,000  >118,000  没有税收优惠(non deductible)  可以存资金
 >131,000,  >193,000  没有税收优惠  不可以直接存资金进Roth IRA, 但可以通过backdoor从Traditional转入

那么对于家庭年收入大于193000的家庭,是不是就不能享受Roth IRA的好处了呢?IRS在这里留了一个后门(Roth back door)。你可以用如下方法合理合法的将资金存入Roth:1.新开一个Traditional IRA并将资金存入 2.将这个Traditional IRA账户转换成Roth或者将里面的资金转移到一个已有的Roth IRA。听起来很愚蠢但是在要求程序正确的美国这样就是合法的,如果直接往Roth里存钱IRS就要来找茬。到目前为止IRS还没有堵住这个后门,可以放心使用。但要注意的是如果你的Traditional IRA里已经有pretax money, 那么在转换成Roth时有部分转换的资金要补交收入税。因此要利用这个Roth backdoor,最有效的方法是Traditional IRA不要存钱,或者是如果公司的401K允许的话将Traditional IRA里的pretax money转移到公司的401K,然后在操作backdoor。另外奥巴马在2015年2月的政府budget预算中提议堵住这个Roth backdoor,如果通过的话那么从2016年起这个backdoor就无法使用了。

所谓用traditional IRA做backdoor,主要是因为traditional IRA总是允许你放到满$5500的(假设你年收入超过这个数),只是根据你有没有401K还有你的收入决定放进去的钱是否能deduct。而ROTH IRA与此相反,放进去的钱一定是税后的(不能deduct),但随着收入的增高,能放的数目减小,直到为零。所以你要是高收入者,不能放ROTH了,但还能放traditional,那就放traditional,然后转ROTH。如果你收入高到traditional也不能deduct,那转ROTH就更容易了,反正都是税后的钱。

如果从401K转到traditional IRA,没有任何费用,也不用交税。报税的时候这部分是non-taxable income。但是这笔钱算在income里会影响一些itemized deduction。比如本来你收入低一些可以享受daycare deduction(假设你没有FSA),这回可能就没了。所以也许一点一点的转好一些,但谁又愿意那么麻烦呢?

当时我家领导给我讲我想要存退休金的话,只能利用这个backdoor,他给我讲解这个backdoor的时候,我听的是云山雾罩,现在依旧是稀里糊涂,如果你想利用这个后门的话,最好自己再深入研究一下。

Traditional 和Roth还有一个区别是什么时候必须往外取钱。Traditional IRA在年满70.5岁后每年必须取出一部分资金,并且无法再存入。Roth IRA则没有此限制。另外还有一点是Roth IRA是可以由配偶子女直接继承,即不需要取出资金。而Traditional IRA里的资金必须取出缴纳income tax之后才可以分给后人。

Traditional Roth
交税时间点 存入税前收入,取出时交税 存入税后,取出时不交税
收入上限 有税收优惠的收入上限 有,可通过后门绕过
取出资金年龄限制 59.5岁以上 59.5岁以上,本金可在存满五年后取出
是否可继承

Roth其实相对于Traditional有很多好处,特别是对于大部分华人来说Roth是更好的选择。而401K和IRA的选择,一般来说最佳的顺序是:存401K至公司match上限–存IRA至上限–存401K至上限。

另外对于自己开办公司或者self-employed情况可以选择SEP-IRA,Solo-401K,或者是SAIMPLE IRA等,这些账户中的资金有时候可以转换。

IRS网站上给出的各退休账户的可转换表:

Rollover Chart

转入
Roth IRA Traditional
IRA
SIMPLE
IRA
SEP IRA Governmental 457(b) Plan Qualified Plan1
(pre-tax)
403(b) Plan
(pre-tax)
Designated Roth Account (401(k), 403(b) or 457(b))
Roth IRA Yes No No No No No No No
Traditional IRA Yes2 Yes No Yes Yes3 Yes Yes No
SIMPLE IRA Yes2, after 2 years Yes, after 2 years Yes Yes, after 2 years Yes3, after 2 years Yes, after 2 years Yes, after 2 years No
SEP IRA Yes2 Yes No Yes Yes3 Yes Yes No
Governmental 457(b) Plan Yes2 Yes No Yes Yes Yes Yes Yes,2, 4
转出 Qualified Plan1
(pre-tax)
Yes2 Yes No Yes Yes3 Yes Yes Yes,2, 4
403(b) Plan
(pre-tax)
Yes2 Yes No Yes Yes3 Yes Yes Yes,2, 4
Designated Roth Account (401(k), 403(b) or 457(b)) Yes No No No No No No Yes5
1Qualified plans include, for example, profit-sharing, 401(k), money purchase, and defined benefit plans.
2Must include in income.
3Must have separate accounts.
4Must be an in-plan rollover.
5Any amounts distributed must be rolled over by direct trustee-to-trustee transfer to be excludable from income For more information regarding retirement plans and rollovers, visit Tax Information for Retirement Plans.

前文说的Traditional IRA转Roth IRA的后门其实就是合法运用这个转换表。不过每次转的时候,补税的计算过程很让人头疼的,估计大部分人都多一事不如少一事了。

 


Share the joy
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •